Приветствую Вас, гражданин должник или кредитор, Вы Гость сайта о банкротстве

Банкротство должника расчеты с прочими кредиторами

Банкротство должника расчеты с прочими кредиторами

Требование кредитора при ликвидации
читать начало статьи:Удовлетворение требований кредиторов
«Расчеты с прочими кредиторами» должника счет бухгалтерского учета, предназначенный для отражения расчетов по операциям некоммерческого характера.


Для разного рода расчетов, не имеющих прямого отношения к производственному процессу, и других расчетов некоммерческого характера Планом предусмотрено множество других, обособленных, счетов.
 

Поэтому на счете 685 остается учитывать только:


— поступление платежей в счет доходов будущих периодов;
— расчеты с наемным персоналом по суммам, удержанным из заработной платы в пользу разных организаций и других лиц на основании исполнительных листов и постановлений судебных органов;
— расчеты с персоналом за проживание в общежитиях и за содержание детей в дошкольных учреждениях, принадлежащих предприятию, и другие подобные расчеты.


Что касается указаний Инструкции №291 относительно того, что на счете 685 следует вести расчеты с учебными и научно-исследовательскими заведениями, то в этом с авторами Инструкции можно согласиться лишь с некоторыми оговорками. Это связано, прежде всего, с тем, по какому поводу предприятие может осуществлять расчеты с учебными и научно-исследовательскими учреждениями. Если предприятие каким-то образом задолжало этим заведениям (например, за обучение работников или за услуги по исследованию и другие, уже выполненные, работы), то да, возможно, на счете 685. Однако в таком случае соответствующие затраты должны быть уже начисленными (вследствие чего и образуется кредиторская задолженность).

Но, если наоборот, предприятие ожидает поступлений от таких учреждений, то доходы должны были ранее быть начисленными в качестве дебиторской задолженности на счете 377, ибо, таким образом, при фактическом поступлении средств, расчеты остается лишь закрыть проводкой Д-т 311 К-т 377. Если же эти платежи поступают без предварительного их начисления к получению и по каким-то причинам их нельзя отнести к доходам будущих периодов, то причины эти автору сего трудно себе представить. Другими словами, счет 685 в расчетах с «прочими...» используется тогда, когда по противоположному счету 377 за этим контрагентом не числится дебетового сальдо. И наоборот: счет 377 в расчетах с «прочими...» используется тогда, когда по противоположному счету 685 за этим контрагентом не числится кредитового сальдо. Это очень важно.

Комитет кредиторов

Комитет кредиторов – особый орган, представляющий интересы конкурсных кредиторов и уполномоченных органов.

Комитет осуществляет следующие функции:

- представление законных интересов кредиторов и уполномоченных органов;
- контроль за действиями арбитражных управляющих;
- иные полномочия, предусмотренные Законом.

Решения об образовании комитета, его количественном составе и полномочиях принимаются исключительно собранием кредиторов большинством от общего количества голосов кредиторов и уполномоченных органов, указанных в реестре. Однако, если кредиторов менее 50, комитет может не образовываться.

Участниками комитета являются не конкурсные кредиторы — юридические лица, а их представители. Представитель кредитора в комитете действует самостоятельно, от собственного имени. Минимальный количественный состав комитета – 3 чел., максимальный – 11. Один участник комитета обладает одним голосом, решения принимаются большинством голосов. Целесообразно выбирать в комитет нечетное количество человек — иначе не исключены ситуации, когда комитет принять решение не сможет, поскольку права решающего голоса Закон не предоставляет никому. Передача права голоса (т.е. права участия в комитете) членом комитета другому лицу не допускается.

Комитет собирается и функционирует на основании регламента, который сам принимает и в котором определяются внутренние вопросы его деятельности.

 

Примерный перечень прав комитета, которые он может реализовывать в процессе осуществления своих функций:


- требовать предоставления информации о финансовом состоянии должника и о ходе процедур банкротства;
- обжаловать действия управляющего в арбитражный суд;
- принимать решения о созыве собраний кредиторов;
- принимать решения об обращении к собранию кредиторов с просьбой отстранить управляющего от исполнения его обязанностей;
- осуществлять иные полномочия, предоставленные собранием, по принятию определенных решений и совершению определенных действий.

Комитет кредиторов может реализовывать свои полномочия через представителя, избираемого на заседании комитета; соответствующее решение должно быть оформлено протоколом заседания комитета.

Комитет функционирует на любой из стадий конкурсного процесса — наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства. Переход к следующей процедуре банкротства не является основанием переизбрания комитета. Физические лица — кандидаты в члены комитета предлагаются конкурсными кредиторами и уполномоченными органами. Кредиторы вольны избирать в комитет того, кого считают нужным с позиций наибольшей целесообразности для представления своих интересов.

Избрание комитета происходит в порядке кумулятивного голосования: каждый субъект (кредитор либо уполномоченный орган) имеет количество голосов, получившееся в результате умножения размера требований на число членов комитета кредиторов. Соответственно, эти голоса могут быть отданы за одну из кандидатур либо распределены в произвольном порядке между всеми кандидатами по списку. Избранными считаются кандидаты, набравшие наибольшее количество голосов (естественно, при этом предполагается, что в списке кандидатов больше, чем необходимо избрать в комитет).

Нет четкого указания на то, что полномочия комитета кредиторов могут быть прекращены только для всех участников одновременно. Избрание председателя комитета необязательно.

Требование кредитора к должнику

Договор залога гарантирует кредитору уменьшение убытков в случае неисполнения должником своих обязательств, особенно договор эффективен в случае скудного имущества у должника, если есть другие кредиторы, а также в случае возможной ликвидации организации-должника.

Залог и договор залога регулирует Гражданский кодекс РФ и Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге» в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ. Кроме того, залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества (ипотека) регулируется Федеральным законом от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ Об ипотеке (залоге недвижимости). В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество, за изъятиями, установленными законом (п. 1 статья 334 Гражданского Кодекса РФ).

 

Статья 64 Гражданского Кодекса РФ, предусматривает очередность изъятий при ликвидации юридического лица:


- в первую очередь удовлетворяются требования кредиторов, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;
- во вторую очередь производятся выплаты выходных пособий и оплата труда работников, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
- в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица.

 

Очередность требований кредиторов (ч. 1 п. 4 статья 134 «Очередность удовлетворения требований кредиторов» ФЗ о банкротстве):


- в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также компенсация морального вреда;
- во вторую очередь производится выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
- в третью очередь — расчеты с другими кредиторами.

Требования кредитора к должнику по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога (ч. 2 п. 4 статьи 134 ФЗ о банкротстве).

 

Вне очереди погашаются следующие требования кредитора (ч. 1 п. 1 статьи 134 ФЗ о банкротстве):


- судебные расходы должника;
- расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю;
- текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника;
- требования кредиторов, возникшие в период после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и до признания должника банкротом, а также требования кредиторов по денежным обязательствам, возникшие в ходе конкурсного производства, если иное не предусмотрено ФЗ о банкротстве;
- задолженность по заработной плате, возникшая после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, и по оплате труда работников должника, начисленная за период конкурсного производства;
- иные связанные с проведением конкурсного производства расходы.

 

Если закрытие организации должника и ее подразделений может повлечь за собой техногенные и (или) экологические катастрофы либо гибель людей, вне очереди также погашаются расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения указанных последствий (ч. 2 п. 1 статьи 134 ФЗ о банкротстве). Очередность требований кредиторов по списанию денежных средств со счета производится в соответствии с положениями статьи 855 Гражданского кодекса РФ. При оплате труда работников должника, продолжающих работать в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и др.), и платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом (п. 1 ст. 134 ФЗ о банкротстве).

Аудит расчетов с кредиторами

Расширен перечень расчетов, учитываемых на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Теперь этот счет применяется также для систематизации и накапливания информации о расчетах по претензиям и расчетам по имущественному и личному страхованию. Ранее такие расчеты учитывались соответственно на счетах 63 "Расчеты по претензиям", 65 "Расчеты по имущественному и личному страхованию".

Несмотря на изменение состава счетов, порядок учета расчетов по претензиям, имущественному и личному страхованию остался прежним. К счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" заводятся отдельные субсчета для учета этих расчетов.


К расчетам с разными дебиторами и кредиторами относятся расчеты:


- с транспортными организациями за услуги, оплачиваемые чеками;
- по депонированным суммам заработной платы;
- по суммам, удержанным из заработной платы работников предприятия в пользу разных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судебных органов, и др.

Аналитический учет по счету 76 ведется по каждому дебитору и кредитору на карточках, а синтетический - в журнале-ордере N 8 (при журнально-ордерной форме учета) или машинограмме дебетовых и кредитовых оборотов по счету 76.


Аудитору необходимо установить:


- правомерность использования счета 76 для выполнения расчетов (многие бухгалтеры используют счет 76 вместо счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и др.);
- правильность и обоснованность удержаний по исполнительным листам в пользу других предприятий и лиц, а также своевременность перечисления удержанных сумм получателю;
- правильность расчетов с квартиросъемщиками и лицами, проживающими в общежитиях, ведомственных гостиницах, за пользование общежитиями, квартирами, гостиницами и коммунальными услугами;
- правильность расчетов за товары, проданные в кредит, наличие договоров, сроки представления поручений-обязательств покупателей, порядок погашения кредита и т.д.;
- полноту и правильность расчетов по выданным членам трудового коллектива беспроцентным ссудам;
- полноту и правильность расчетов по ссудам, выданным на индивидуальное жилищное строительство;
- правильность отражения в учете депонирования заработной платы (необходимо сверить записи по счету 76 с записями в книге учета депонированной зарплаты);
- своевременность и полноту начисления и поступления взносов родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях;
- правильность составления бухгалтерских проводок по расчетам с дебиторами и кредиторами;
- правильность ведения аналитического учета по счетам 73, 76;
- соответствие записей аналитического учета по счету 76 записям в журнале-ордере N 8, главной книге и балансе (при журнально-ордерной форме учета).

Требование кредитора при ликвидации

После того как промежуточный ликвидационный баланс утвержден и согласован с регистрирующим органом, можно приступить к погашению долгов.

Ликвидационная комиссия, назначенная для осуществления ликвидации организации, обязана поместить в органах печати, в которых публикуются данные о регистрации юридических лиц, сообщение о ликвидации организации, порядке и сроках для предъявления требований его кредиторами (п. 1 ст. 63 ГК РФ). Срок для предъявления требований кредиторами не может быть менее двух месяцев с даты опубликования сообщения о ликвидации общества.

Приказом МНС России № САЭ-3-09/508 учреждено средство массовой информации – журнал «Вестник государственной регистрации», в котором должны публиковаться сведения согласно законодательству Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц.

Разработаны Методические рекомендации по вопросам публикации сведений о государственной регистрации в журнале «Вестник государственной регистрации» и использования его при государственной регистрации юридических лиц (Письмо ФНС России № ЧД-6-09/570), которыми определено, что подтверждением размещения юридическим лицом сообщения в журнале могут служить: номер журнала с опубликованным сообщением, копия бланка сообщения с отметкой представительства журнала о приеме сообщения или уведомление о вручении заказного письма при отправке пакета документов для публикации по почте, применяемое федеральной почтовой службой.

Информация для размещения в журнале «Вестник государственной регистрации» принимается от юридических лиц как на бумажных, так и электронных носителях с приложением сопроводительного письма, заверенного печатью организации и подписью руководителя. Она может быть передана как лично, так и почтовым отправлением.

Следует отметить, что в Приложениях к Методическим рекомендациям приведены форма бланка-заявки на публикацию, примерный текст сообщения, образцы платежных документов. В документе указаны контактные телефоны редакции журнала, способы получения информации о представителях редакции по субъектам Российской Федерации и т.д. Кроме того, информация о журнале размещена в сети Интернет.

Для опубликования информации о ликвидации организация должна предоставить заявку на публикацию сообщения, включающую полное наименование юридического лица; ОГРН; ИНН/КПП; адрес (место нахождения) юридического лица; сведения о принятом решении, о ликвидации (для общественных объединений – решение об использовании оставшегося имущества): кем и когда принято; порядок и сроки заявления требований кредиторов (способ связи с ликвидационной комиссией (адрес, телефон).

Во всех случаях к бланку-заявке прилагается оригинал платежного документа.

Необходимо отметить, что юридические лица вправе печатать обязательные в силу закона сообщения в любых изданиях помимо «Вестника государственной регистрации», но публикация в этом журнале обязательна.

Кроме того, ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также в письменной форме уведомляет каждого из кредиторов о ликвидации организации в соответствии с п. 1 ст. 63 ГК РФ.

В случае ликвидации филиала организации, в силу того что он не является собственником переданного ему имущества и действует по доверенности головной организации, претензии кредиторов могут быть обращены только на имущество головной организации. Следовательно, уведомлять кредиторов филиала о его ликвидации необязательно.

Доказательством уведомления кредиторов организации являются упомянутые письменные уведомления кредиторов и подтверждение размещения организацией сообщения о ликвидации, порядке и сроке предъявления требований кредиторов в журнале «Вестник государственной регистрации».

На основании ст.63 ГК РФ срок, в течение которого кредиторы могут предъявить свои требования, не может быть меньше двух месяцев с того момента, когда было опубликовано сообщение о том, что данное юридическое лицо ликвидируется.

В соответствии с п.4 ст.64 ГК РФ в случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидированного юридического лица.

Кредитор может предъявить свои требования и после истечения указанного срока. Но в этом случае требования будут удовлетворяться за счет имущества, которое осталось после погашения задолженности перед другими кредиторами, обратившимися в установленные сроки.

Дополнительно к публикации о ликвидации организации уведомление контрагентов может происходить любым другим способом и не имеет прямого отношения к работе бухгалтерии. По сути дела, происходит выверка взаимных расчетов со всеми сторонними организациями. На этом этапе ликвидируемая организация имеет право выявить неточности своего учета и изменить сумму задолженности перед кредиторами и дебиторами. После составления промежуточного ликвидационного баланса изменение суммы кредиторской задолженности может происходить только на основании судебного решения.

При ликвидации банков или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в первую очередь (п.1 ст.64 ГК РФ) удовлетворяются требования граждан, являющихся кредиторами банков или других таких кредитных учреждений, а также требования организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с Законом о страховании вкладов граждан в банках.

 

Очередность удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица установлена ст.64 ГК РФ, в том числе:


• в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;
• во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
• в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;
• в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
• в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.

При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

Задолженность перед кредиторами первых четырех очередей погашается после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, а перед кредиторами пятой очереди – по истечении месяца со дня его утверждения.

По общему правилу требования кредиторов должны удовлетворяться средствами организации.

В соответствии с п.3 ст.63 ГК РФ, если у организации недостаточно денежных средств для удовлетворения требования кредиторов, ликвидационная комиссия должна продать ее имущество с публичных торгов.

Подготовка, сроки и порядок проведения торгов при исполнении судебных решений регламентированы ст. 62 и 63 Федерального закона № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В силу ст.62 Федерального закона № 119-ФЗ торги недвижимым имуществом организуются и проводятся специализированными организациями, которые имеют право совершать операции с недвижимостью и с которыми заключен соответствующий договор.

Ликвидационная комиссия подает заявку на проведение торгов, к которой прилагаются все необходимые документы, подтверждающие право собственности ликвидируемой организации на объект недвижимости.

 

Не подлежат реализации следующие виды имущества:


а) арендуемое имущество;
б) имущество, являющееся предметом залога;
в) имущество, находящееся на ответственном хранении;
г) личное имущество работников.


Если в состав имущества ликвидируемой строительной организации входят незавершенные объекты строительства, то организации необходимо определить, кто имеет право собственности на них: заказчик или подрядчик.

В случае осуществления строительства из материалов подрядчика он считается собственником этих материалов, даже если они уже использованы в работе, то есть приняли форму объекта строительства. Право собственности на такой объект сохраняется за подрядчиком до тех пор, пока объект не будет передан заказчику. В этом случае объект незавершенного строительства включается в состав имущества подрядчика и регистрируется в качестве объекта недвижимости, реализуется на торгах, а заказчик получает право требования уплаченных подрядчику сумм.

Если заказчик предоставлял для строительства собственные материалы, привлекал других подрядчиков и принимал отдельные этапы выполненных работ, то у заказчика больше оснований считаться собственником незавершенного объекта строительства. Поэтому, ликвидируя организацию, недостроенный объект комиссия передает заказчику, а подрядчик либо не предъявляет никаких требований к заказчику (если тот уже рассчитался за выполненную часть работ), либо требует погашения дебиторской задолженности.


Устанавливается следующая очередность реализации имущества:


а) в первую очередь реализуется имущество, непосредственно не участвующее в производстве (ценные бумаги, денежные средства на депозитных и иных счетах должника, валютные ценности, легковой автотранспорт, предметы дизайна офисов и т.д.);
б) во вторую очередь реализуются готовая продукция (товары), а также иные материальные ценности, непосредственно не участвующие в производстве и не предназначенные для непосредственного участия в нем;
в) в третью очередь реализуются объекты недвижимого имущества, а также сырье и материалы, станки, оборудование, другие основные средства, предназначенные для непосредственного участия в производстве.

Ликвидационная комиссия должна принять решение об очередности реализации активов организации исходя из экономической целесообразности.

Операции по выбытию имущества облагаются всеми установленными налогами. Полученные денежные средства поступают в кассу организации или на ее расчетный счет; после этого продолжается процесс расчетов с кредиторами.

Если имущества организации недостаточно для полного расчета с кредиторами, ликвидационная комиссия должна обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании организации банкротом.

Арбитражный суд принимает решение о признании ликвидируемой организации банкротом и открывает конкурсное производство; с этого времени требования кредиторов будут удовлетворяться в особом порядке, предусмотренном процедурой банкротства.

Кредитор наследодателя

После смерти наследодателя, наследники могу получить не только выгоду в виде причитающегося имущества или имущественных прав, но стать ответчиками по его долгам. Кредиторы наследодателя – это физические или юридические лица, которым умерший, при своей жизни, должен был какую-либо денежную сумму или имущество. После смерти должника, кредиторы могут обратиться с соответствующим требованием о погашении долга либо к наследникам должника (или исполнителю завещания), либо, если они ещё не приняли наследственное имущество - к нотариусу. В последнем случае, кредиторы пишут соответствующее заявление с предъявлением требования к имуществу, входящему в состав наследства должника. В случае судебного разбирательства, суд вправе приостановить рассмотрение этого дела до момента принятия наследственного имущества наследниками. Гражданский кодекс РФ закрепляет право кредиторов обратиться с требованием выплаты долга в течение сроков исковой давности, которые установлены законом для таких требований.

Кредиторы наследодателя должны помнить, что такие исковые сроки не могут быть приостановлены, прерваны, а также восстановлены.

В результате заявленных требований кредиторов, каждый из наследников наследодателя – должника, несёт пред ними солидарную ответственность. В зависимости от желаний кредиторов, выплата долга может лечь как на всех наследников сообща, так и на одного или нескольких из них, причём как в полном объёме, так и в какой – либо части долга.

Смерть кредитора


Особые правила действуют в отношении обязательств по уплате алиментов. Алиментное обязательство установлено законом ввиду определенных родственных или иных отношений между данными лицами. Поэтому смерть лица, в пользу которого установлены алименты, а равно и смерть лица, обязанного выплачивать алименты, прекращает обязательство, за исключением случаев, указанных в ст. 42/2 КЗоБСО РСФСР и в соответствующих статьях гражданских кодексов других союзных республик.

2. Не могут вовсе быть объектом наследования права и обязанности, носящие строго личный характер, т. е. такие, которые связаны с личными качествами должника или кредитора. Вследствие этого, например, смерть поверенного или смерть доверителя прекращает обязательства из договора поручения (ст. 260 ГК); обязательство автора написать научное или литературное произведение прекращается с его смертью и не переходит на наследников автора.

Таким образом, смерть должника имеет своим последствием прекращение обязательства, если кредитор в течение 6 месяцев со дня открытия наследства не заявит своего требования. Если же требование будет заявлено, то оно сохраняет силу лишь в пределах действительной стоимости наследственного имущества, а в остальной части прекращается.

1. Со смертью кредитора или должника обязательство, как правило, не прекращается; права и обязанности по обязательству — в виде общего правила — являются объектами наследования и, как таковые, переходят на наследников. Однако кредиторы наследодателя обязаны заявить свои претензии под страхом утраты требования в течение 6 месяцев со дня открытия наследства. Наследники же, принявшие наследство, а равно и органы государства или организации, к которым перешло выморочное имущество, отвечают по долгам, обременяющим наследство, лишь в пределах действительной стоимости наследственного имущества. Эти принципы, выраженные в ст. 434 ГК, нашли свое отражение также в судебной практике.
смотреть начало статьи: Банкротство лица полномочия кредитора заимодавца верителя


источник:center-yf.ru
 

Смотреть статьи по теме:

Категория: Реестре Кредиторов | Добавил: Полковник (19.09.2019) | Автор: Удовлетворение требований кредитора E W
Просмотров: 23 | Теги: процедура банкротство, должник, Кредитор, требования, удовлетворение кредитора | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar