Криминальное деяние преднамеренное и фиктивное банкротство

Криминальное деяние преднамеренное и фиктивное банкротство


Судебные новости банкротства РФ

Криминальное деяние 


     Высокая степень общественной опасности деяний, обусловленных корыстными мотивами осуществления банкротства, потребовала от законодателя внесения соответствующих поправок и дополнений в УК РФ, ужесточающих ответственность за совершение преступлений в сфере несостоятельности. Но наше уголовное законодательство даже в отреставрированном виде не совсем пригодно для эффективной борьбы с подобными преступлениями. Тем не менее знание их криминалистической характеристики может оказать следователю существенную помощь в организации их раскрытия и расследования.   

  Стабильность экономического развития и устойчивость рыночных отношений - одна из основных целей любого государства вообще и России в частности. Одним из важнейших элементов рыночной экономики выступает институт несостоятельности (банкротства).     

 Институт несостоятельности (банкротства) не является чем-то необычным для нашей страны. Российское законодательство, регулирующее отношения в сфере несостоятельности, уже к середине XVIII в. имело четкие правовые нормы и отвечало правовым стандартам европейских государств того времени.     
 Советский период развития страны показал, что командно-административная система управления не приемлет рыночных механизмов саморегулирования экономической жизни, к которым относится институт несостоятельности.

Плановая социалистическая экономика но существу исключила понятие несостоятельности (банкротства) из правового поля.Возрождение института несостоятельности (банкротства) в постсоветской России связано с социально-политическими и экономическими реалиями, которые сложились на рубеже 90-х гг. прошлого столетия.      

Бурное развитие рыночных отношений обусловило необходимость адекватного правового регулирования многих вопросов, в том числе связанных с несостоятельностью и преступными банкротствами. Специфика состоит в том, что институт несостоятельности (банкротства), как комплексный правовой институт, включает в себя нормы гражданского, административного, арбитражного, трудового, семейного права. Все это, в конечном счете, имеем прямое отношение к экономической сфере отношений в обществе.      

К началу нового тысячелетия стало очевидным, что проблемы, связанные с банкротством, невозможно решить только в рамках гражданского законодательства о несостоятельности. Интенсивное перераспределение собственности повлекло за собой возникновение новых способов хищений. Обобщение практики применения норм законов о несостоятельности (банкротстве) показывает широкую распространенность корыстных мотивов использования такой формы оздоровления экономики России, как банкротство.     

 Высокая степень общественной опасности деяний, обусловленных корыстными мотивами осуществления банкротства, потребовали от законодателя внесения соответствующих изменений и дополнений в Уголовный кодекс России, ужесточения ответственности за совершение преступлений в сфере несостоятельности (банкротства).      

В Уголовном кодексе Российской Федерации 1996 г. впервые появились статьи, предусматривающие уголовную ответственность за неправомерные действия при банкротстве (ст. 195), преднамеренное банкротство (ст. 196) и фиктивное банкротство (ст. 197). Введение в УК России названных норм породило множество проблем в правоприменительной и организационной деятельности правоохранительных и судебных органов страны, которые и в настоящее время требуют своего разрешения.      

Названные факты предопределяют необходимость поиска путей более эффективной борьбы с преступлениями данного вида. Нужно отметить, что органы дознания и предварительного следствия слабо подготовлены к борьбе с преступлениями в сфере банкротства. К сожалению, у практических работников нет достаточных знаний в области гражданского права, банковского, финансового и арбитражного законодательства. До настоящего времени не разработана методика раскрытия и расследования криминальных банкротств.     

 Криминалистическая характеристика преступлений вплоть до настоящего времени является предметом серьезных дискуссий среди ученых-криминалистов. Большинство ученых криминалистов разделяет мнение о том, что криминалистическая характеристика представляет собой систему описания значимых признаков вида, группы преступлений. В основу структуры такой характеристики могут быть положены данные о способе, обстановке совершения преступления, особенностей субъекта преступления и др.      

В то же время, уже в конце 80-х г.г. прошлого столетия Р.С. Белкин, И.Е. Быховский, А.В. Дулов высказали мнение, что значение криминалистической характеристики переоценено. Они полагали, что «ее подлинное практическое значение - одно из оснований для выдвижения версий по делу, да и то при условии выявления корреляционных зависимостей между элементами характеристики».      

Данный взгляд не бесспорен. Здесь можно обратить внимание на следующее: во-первых, «следовое сопровождение характерно для каждого из элементов криминалистической характеристики, во-вторых, как известно, «корреляция» означает соотношение, взаимозависимость предметов, явлений, функций. Если говорить об обстановке совершения преступления, то вполне можно представить преступника, действовавшего определенным способом с целью завладеть теми или иными предметами. Отсюда следует, что общим фактором (условием) взаимозависимости предметов, объектов, связанных с событием преступления, являются его следы.     

 Феномен следа в криминалистике играет особую роль, которая заключается в том, что следы в уголовном судопроизводстве являются «сердцевиной доказательств». Как по форме выражения, гак и по значимости для процесса доказывания одинаковое значение имеют и материальные, и идеальные следы-отображения. Вполне логично замечание С.И. Коновалова, что «именно с позиций соответствия элементов криминалистической характеристики требованию фиксировать, обобщать, а значит, содержать следовую информацию и должен решаться вопрос о структуре криминалистической характеристики преступлений, о ее элементном составе».   

   В последних работах Р. С. Белкина отмечалось, что «среди понятий, занимающих незаслуженно значительное место в криминалистической теории и следственной практике, фигурирует криминалистическая характеристика преступлений как типовая абстрактная модель признаков конкретного вида преступной деятельности».      

Позднее Р. С. Белкин пришел к выводу, что «криминалистическая характеристика преступлений, не оправдав возлагавшихся на нее надежд и ученых, и практиков, изжила себя, и из реальности, которой она представлялась все эти годы, превратилась в иллюзию, криминалистический фантом». Однако многие ученые-криминалисты не считают криминалистическую характеристику «фантомом», а полагают, что она служит для следователя важным инструментом в борьбе с преступностью.     

 Так, В.К. Гавло подчеркивает, что «существование криминалистической характеристики преступлений оправдано с позиции разработки техники, тактики и методики раскрытия, расследования и предотвращения преступлений. В методике расследования она является первым ее информационным структурным компонентом».      

Криминалистическая характеристика криминальных банкротств
- это информационная модель преступлений, совершенных в сфере предпринимательской деятельности, отражающая особенности исходной информации о криминальном банкротстве, следах события преступления, характеризующих состояние и свойства обстановки совершения преступления, способ совершения преступления, личность преступника, причины и условия, способствовавшие совершению преступления.      Основные структурные элементы криминалистической характеристики преступного банкротства отличаются определенным своеобразием.

Это связано со значительным объемом нормативно-справочного материала отсылочного характера и принципами механизма регулирования экономических отношений в сфере предпринимательской деятельности. Для методики расследования преступлений в сфере банкротства важным является правильное определение криминалистически значимых элементов криминалистической характеристики преступного банкротства.    

  В структуре криминалистической характеристики криминальных банкротств можно выделить следующие основные элементы:      

1) предмет преступления (преступного посягательства);      
2) обстановка совершения криминальных банкротств;     
3) личность преступника и его характеристика;     
4) способы совершения и сокрытия криминальных банкротств;    
5) обстоятельства, способствующие совершению преступления.

 

     Необходимо рассмотреть подробнее каждый из указанных элементов.

     1. Предметом преступного посягательства данного вида преступления являются: имущество, имущественные обязательства; информация об имуществе: бухгалтерские и другие учетные документы, отражающие экономическую деятельность собственника или организации-должника, либо индивидуального предпринимателя.     

 Имущество с точки зрения гражданско-правовых отношений (ст. 128 ГК РФ) - это вещи, деньги и ценные бумаги, имущественные права, закрепленные в документах, на машинных носителях. Например, к имуществу следует отнести деньги в наличной и безналичной форме, документарные и бездокументарные ценные бумаги, автотранспорт, готовую продукцию, объекты недвижимого имущества, оборудование, различные права требования, возникшие из закона или договоров, а также имущество, переданное другим лицам по договорам аренды, проката, займа и др.

Наши исследования показывают, что 75 % уголовных дел о криминальных банкротствах возбуждены в связи с неправомерным отчуждением, сокрытием или передачей имущества в иное владение.      К имущественным обязательствам относят такие обязательства, по которым (п. 1 ст. 307 ГК РФ) определенные действия (уплата денег, выполнение работ и т. п.) должны быть совершены в пользу должника. В числе таких обязательств могут быть договоры купли-продажи, займа, кредита, возмездного оказания услуг и др., закрепленные в соответствующих документах.     

 Сведения об имуществе, его местонахождении, размере, состоянии выступают в качестве предмета преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ в том случае, когда они отражены на материальных носителях, документах (бумажные или магнитные носители, кино-, фото-, видеозапись и т. п.). К их числу относятся документы бухгалтерской отчетности (балансы и различные приложения), документы бухгалтерского учета (кассовая книга, карточки учета основных средств), первичные правоустанавливающие документы: договоры, ценные бумаги; сведения, внесенные в электронные формы бухгалтерского и иного учета.     

 Отчетные и бухгалтерские документы, отражающие экономическую деятельность в сфере предпринимательства, представляют собой предмет преступления, если нарушен срок их хранения, порядок ведения, заполнения, передачи арбитражному управляющему или они имеют признаки фальсификации. Названные документы могут быть уничтожены, в них могут быть внесены изменения, искажены достоверные сведения. По нашим данным, отчетные или бухгалтерские документы в 11 % случаев были предметом преступного посягательства.    

  С позиции криминалистического анализа предмета преступного посягательства подразумевается изучение его места в системе других объектов, возникновения и состояния следов преступного воздействия на него, использование преступником похищенного для своих нужд.     

 

 В случаях обнаружения признаков сокрытия имущества или информации о нем, уничтожения, фальсификации документов учета и отчетности и др. следователю необходимо прежде всего установить:   

  
 - кому принадлежит имущество (организации-должнику, кредиторам,  иным лицам);    
 - название (наименование) имущества, документа, назначение, общие и особенные признаки предмета преступного посягательства, его количественные и качественные характеристики;
 - правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности (иные права) на это имущество.      

Предмет преступного посягательства, кроме информации о самом себе, всегда содержит различные ориентирующие криминалистические сведения следового характера:
  - кто конкретно и каким образом обеспечивал сохранность имущества, его надлежащее состояние, учет;     
 - какие документы подтверждают наличие, состояние имущества, учетной документации, регламентацию их ведения и отчетности (инструкции, приказы, указания);      
  - о личности преступника (кто он, был ли он один, имелись ли сообщники, профессионализм их действий);    
 - о каналах реализации, местах сокрытия, принадлежности и мест хранения похищенного (родственники, партеры, сослуживцы и др.).    

  Совершая преступление анализируемой категории, преступник использует возможность количественного ограничения структурных звеньев лиц, с помощью которых он совершает сделки, ибо чем больше партеров, соучастников, тем больше следов остается в виде документов, предметов в памяти людей. В то же время положения норм гражданского права о неоспоримости сделок, заключенных добросовестным приобретателем, заставляют субъектов преступления иногда заключать несколько сделок с подставными фирмами по отчуждению имущества должника, прежде чем это имущество перейдет в собственность лица, в интересах которого оно отчуждалось.     

 2. По данной категории преступлений обстановка совершения преступления очень часто бывает сложной. С криминалистической точки зрения обстановка совершения преступления может включать в себя место, время и собственно обстановку, как объективные категории. Анализ законодательства в области гражданского и уголовного права позволяет сказать, что место совершения преступления при криминальном банкротстве часто не совпадает с местом исполнения необходимых гражданско-правовых обязательств.     

 Преступления, связанные с банкротством, имеют, условно говоря, многоходовой характер. Объективно их совершение довольно часто связано с составлением, фальсификацией или уничтожением документов, перемещением имущества. Поэтому место совершения преступления при криминальном банкротстве представляет собой место хранения документации предприятия, рабочее место исполнительного органа должника.    

  Поскольку преступления, связанные с банкротством, могут совершаться с участием нескольких юридических лиц, место нахождения последних также может быть местом совершения преступления. Следовательно, место совершения преступления может определяться отраслью производства, районом регистрации предприятия, местом заключения сделки, местом нахождения основных средств производства, отдельных предметов имущества, где располагаются деловые партнеры, кредитные учреждения, куда перечислялись средства. Это, например, важно учитывать в тех случаях, когда заявление о неплатежеспособности рассылаются кредиторам в других регионах и именно через доказывание фактов рассылки уведомлений о своей неплатежеспособности, при условии удовлетворительной структуры баланса «должника», производится доказывание обстоятельств фиктивного банкротства.     

 Необходимо отметить, что к числу собственно базовых факторов оценки обстановки совершения преступных банкротств следует отнести регион (район) расположения юридического лица, определенного предприятия, вид деятельности предприятия, его производственную базу; административно-территориальные и государственные границы и координаты территории, на которых совершаются преступления и где могут быть обнаружены их следы.

Например, имущество или имущественные обязательства, местонахождение сведений о них и т. д., а также следы сокрытия или уничтожения бухгалтерских и иных учетных документов, место оформления невыгодных сделок и др.; имеют значение и порядок работы предприятия, расположение и время работы его руководителя, распределение должностных обязанностей, отношения между сотрудниками (родственники, близкие люди, земляки) и т. п.

     Временные параметры механизма криминальных банкротств важны для лучшего уяснения способов совершения криминальных действий. Время совершения преступного банкротства, например, по делам о неправомерных действиях при банкротстве, можно установить достаточно точно, - это период от момента предвидения банкротства до момента прекращения арбитражным судом дела о банкротстве должника.  

 

    Действия должника и связанных с ним лиц можно разделить на несколько периодов:


 1. До возникновения состояния несостоятельности, когда совершаются действия, ухудшающие финансовое положение.     
 2. После установления должником несостоятельности, но до признания ее судом.   
3. После признания судом несостоятельности, когда на объектах должника используются процедуры наблюдения, внешнего управления или конкурсного производства.    

  Прекращение дела может произойти в связи с завершением срока конкурсного производства, утверждением судом мирового соглашения, восстановлением платежеспособности должника.   Отметим, что весьма сложным является вопрос об определении времени возникновения у субъекта преступления предвидения банкротства.

Полагаем, что этот момент должен быть связан с юридическим фактом, с которым законодатель связывает возможность объявления предприятия банкротом (наличие трехмесячной просроченной задолженности перед кредиторами на сумму более 100 тысяч рублей у юридических лиц и 10 тысяч рублей у физических лиц). Следствию необходимо установить момент, с которого руководитель (собственник, индивидуальный предприниматель) узнал о возникновении такой задолженности.     

 

 В то же время не исключено, что руководитель (собственник) должника предвидел банкротство задолго до возникновения просроченной задолженности перед кредиторами и совершал в этот период различные неправомерные действия, предусмотренные ст. 195-196 УК РФ. Доказательством этого могут быть следующие обстоятельства:  


  - обращение к кредиторам с предложением о заключении мирового соглашения;
  - переписка с контрагентами;     
 - протоколы заседаний органов управления должника;     
 - предупреждения о возможном банкротстве со стороны подчиненных, аудитора, иных лиц;    
 - иные факты, которые нашли отражение в документах или сознании лиц, причастных к работе должника.    

  Фактически ситуация предвидения банкротства складывается задолго до того, как пропущены сроки (три месяца) исполнения определенных имущественных обязательств. Например, сделки, заключенные за шесть месяцев до подачи заявления о признании должника банкротом, могут быть признаны арбитражным судом недействительными (п. п. 3, 4 ст. 103 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» 2002 г.).

Практика расследования в определении срока предвидения банкротства придерживается двух критериев:     
 - подача в арбитражный суд должником заявления о признании его банкротом;      
- время уведомления должника о вынесении арбитражным судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом, поданного должником, кредитором, уполномоченным органом.      

Эти критерии исходят из двух ситуаций для должника: 1) становятся очевидными факты его банкротства; 2) эти факты несут «следовую» информацию и могут быть использованы при доказывании.      Однако практика и логика совершения неправомерных действий показывают, что действия по неправомерному отчуждению имущества совершаются до подачи в суд заявления о банкротстве.   

   Для руководителя предприятия подача заявления о банкротстве означает ограничение его полномочий, что затрудняет отчуждение имущества.      Кредиторы не имеют возможности своевременно оценить ситуацию, увидеть неправомерные действия руководителя должника и подать заявление о банкротстве до фактического отчуждения имущества.     

 Что касается выяснения обстановки совершения преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ, то здесь должник вполне ориентируется в факте своей несостоятельности и невозможности в полном объеме удовлетворить требования всех кредиторов. Преступление состоит в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов либо в принятии такого удовлетворения кредитором, знающим о том, что ему делаются предпочтения в ущерб другим в период от момента предвидения банкротства до завершения производства (ст. 97-119 Закона 2002 г.).     

 Относительно преднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ) отметим, что временные параметры совершения преступления установить довольно сложно. В отдельных случаях деятельность по преднамеренному банкротству может длиться годами. Для определения момента начала преступных действий необходимо выявить первую совершенную руководителем должника сделку, не имеющую явного экономического смысла, направленную только на то, чтобы увеличить неплатежеспособность.   

   Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ), по сравнению с неправомерными действиями при банкротстве (ст. 195 УК РФ), совершается путем создания или увеличения неплатежеспособности, т.е. как до признания или официального объявления должника банкротом, так и в период банкротства. Причем умысел может быть как прямой, так и косвенный. В последнем случае это может быть стремление виновного лица удовлетворить интересы третьих лиц с получением определенных имущественных или неимущественных выгод для себя.

В этой связи одной из главных особенностей обстановки совершения преднамеренного банкротства следует считать стремление должника вывести активы предприятия из состава конкурсной массы (это достигается путем заключения заведомо невыгодных сделок) либо использование имущества предприятия на нужды, не связанные с производственной деятельностью (например, выплата чрезмерного вознаграждения руководству предприятия-должника).     

 Обстановка совершения фиктивного банкротства (ст. 197 УК РФ) связана, как правило, с составлением документации, отражающей деятельность предприятия, т.е. создается видимость банкротства. В частности, подготавливается фиктивный баланс предприятия, где преувеличивается сумма кредиторской задолженности. В соответствии с этим обобщающим финансовым документом могут составляться другие как первичные, так и сводные документы, неверно отражающие актив и увеличивающие пассив баланса.   

   Обстановка совершения преднамеренного и фиктивного банкротства зависит во многом от степени вовлеченности органов управления предприятия в это преступление.   

 

   Рассмотрим некоторые возможные варианты:     


 1. Руководитель втайне от других органов управления предприятия или от части этих органов совершает заведомо невыгодные операции и сделки.      Такая ситуация характерна для народных предприятий, хозяйственных обществ, где акции (доли) распределены между множеством мелких собственников, для государственных предприятий.     

 2. Все исполнительные органы осведомлены о преступных действиях руководства, способствуют им или сами совершают их.    

  Данная обстановка совершения преступления наблюдается в хозяйственных обществах, имеющих одного или нескольких крупных акционеров (участников), контролирующих это общество.      Отличительной особенностью фиктивного банкротства является инициативность должника в заведомо ложном объявлении о своей несостоятельности в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

Из этого следует, что материальных признаков несостоятельности (банкротства) нет. Ложное объявление о несостоятельности должно быть совершено посредством действий, несущих гражданско-правовой или процессуальный характер путем обращения в суд с заявлением о банкротстве, посредством обращения к кредиторам с предложением о заключении мирового соглашения, путем изменения условий заключенных договоров, которые мотивированы несостоятельностью.   

   Заведомость подразумевает, что для руководителя или собственника коммерческой организации, либо индивидуального предпринимателя, очевидно, что объявление о банкротстве является ложным и коммерческая организация или индивидуальный предприниматель имеет возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

 

Налицо создание обстановки видимости банкротства с целью:

1) введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей или скидки с долгов;
2) неуплаты долгов.     

 Исследования показывают, что обстановка совершения преступления по делам анализируемой категории может включать и такие объективные и субъективные факторы, как экономическую ситуацию в соответствующей отрасли экономики, коррумпированность чиновников органов государственной власти и управления в отдельном регионе, сложившиеся в нем определенные экономические группировки, заинтересованность отдельных лиц в банкротстве конкретных предприятий или их группы, возможно, и отдельных отраслей в целом.      

Обстановка на предприятии, в отношении которого рассматривается вопрос о банкротстве, может характеризоваться следующими существенными признаками:     

 - наличием или отсутствием необходимого количества работников, в том числе руководителя и главного бухгалтера;      
- наличием или отсутствием документов бухгалтерского учета и отчетности; наличием или отсутствием у предприятия объектов недвижимою имущества; стоимостью конкурсной массы и размером кредиторской задолженности, количеством кредиторов;      
- обстановкой, сложившейся в регионе относительно банкротств: наличием или отсутствием саморегулирующихся организаций арбитражных управляющих; коррумпированностью местных органов власти и управления, причастных к банкротству; сложившимися в регионе схемами и методами осуществления преступных банкротств.     

 Правильное понимание обстановки совершения преступления позволяет следователю верно определить направление расследования в рамках выдвинутых и проверяемых версий, установить предмет доказывания по делу, знать условия функционирования субъектов предпринимательской деятельности, иметь представление о криминогенной ситуации в регионе и нормативно-правовом регулировании правоотношений в сфере банкротства, выявить деловые и моральные качества сотрудников, осуществляющих конкурсное производство и управленческие функции по наблюдению за сферой банкротства.

 

смотреть продолжение:Субъекты преступной деятельности по ст.ст. 195-197 УК РФ

Шестакова Анастасия,"эж-Юрист"!
смотреть:Главная

Рекомендуем страницы по теме:

Категория: Последствия Суде | Добавил: Bankrot_59Ru (31.10.2019) | Автор: Судебные новости банкротства РФ E W
Просмотров: 5561 | Теги: банкротство, кримнал, стьатья, юрист | Рейтинг: 0.0/0
Все отзывы банкротства< : 0
avatar